广告发布费的税率是多少？
我开了一家广告公司，最近接了个广告发布的项目，对方让我提供发票，我想了解下广告发布费的税率是多少，这样才能算出成本和利润，不知道该按照什么标准来算税，很是苦恼。
张凯执业律师
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广告发布费的税率需要依据不同的纳税主体以及相关税收政策来确定。
首先，对于增值税一般纳税人而言，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》以及相关税收规定，广告服务属于现代服务中的文化创意服务，一般纳税人提供广告服务，增值税税率为6%。也就是说，如果一家广告公司是增值税一般纳税人，其取得的广告发布费收入，需要按照6%的税率计算缴纳增值税。比如，该公司取得了100万元的广告发布费收入，那么其销项税额就是100÷(1 + 6%)×6%≈5.66万元。
其次，小规模纳税人提供广告服务，按照简易计税方法计算缴纳增值税，征收率为3%。自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。假设一家小规模广告公司取得了50万元的广告发布费收入，在上述优惠政策期间，应缴纳的增值税为50÷(1 + 1%)×1%≈0.5万元。
除了增值税，还可能涉及到城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加等附加税费。城市维护建设税按照纳税人所在地不同，税率分为7%（市区）、5%（县城、镇）和1%（不在市区、县城或镇的）；教育费附加率为3%；地方教育附加率一般为2%。这些附加税费是以实际缴纳的增值税为计税依据。比如，在市区的一般纳税人，缴纳了5.66万元的增值税，那么其需要缴纳的城市维护建设税为5.66×7%≈0.396万元，教育费附加为5.66×3%≈0.17万元，地方教育附加为5.66×2%≈0.113万元。