广告公司发票税率是多少？
我开了一家广告公司，最近在开发票时，不太清楚发票税率到底是多少。不同业务好像税率不一样，我想知道准确的税率规定，免得开发票的时候出问题，影响公司的财务情况，所以来问问到底广告公司发票税率是多少。
张凯执业律师
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要了解广告公司发票税率，我们得先区分不同的税种和情况。
首先是增值税，这是广告公司涉及的一个重要税种。一般纳税人提供广告服务，增值税税率通常是6%。这里的广告服务包括广告代理和广告的发布、播映、宣传、展示等。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》以及相关税收政策规定，增值税一般纳税人按照适用税率计算应纳税额。比如广告公司为客户制作并在媒体上发布广告，取得的收入就按照6%的税率缴纳增值税。
如果广告公司是小规模纳税人，增值税征收率为3%。自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。小规模纳税人采用简易计税方法，应纳税额=销售额×征收率。
除了增值税，广告公司还涉及文化事业建设费。根据《文化事业建设费征收管理暂行办法》，提供广告服务的单位和个人，应按照提供广告服务取得的计费销售额和3%的费率计算应缴费额。计费销售额，为缴纳义务人提供广告服务取得的全部含税价款和价外费用，减除支付给其他广告公司或广告发布者的含税广告发布费后的余额。
另外，企业所得税方面，广告公司作为企业，需要按照企业所得税法的规定缴纳企业所得税。一般情况下，企业所得税税率为25%。符合小型微利企业条件的广告公司，可以享受相应的税收优惠政策。比如，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。