question-icon 制作费的税率是多少?

我接了个制作项目,对方要我开发票,我不太清楚制作费的税率到底是多少。不同类型的制作费税率一样吗?像广告制作、视频制作、工艺品制作这些税率都一样吗?希望能有专业人士解答一下。
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  • #制作费税率
answer-icon 共1位律师解答

制作费的税率在不同情况下有不同规定,下面为您详细解释。 首先,我们需要了解制作费涉及的税种主要是增值税,而增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人,他们适用的税率是不同的。对于一般纳税人来说,提供制作服务通常适用6%、9%或13%的税率,具体取决于制作服务的类型。如果是提供现代服务中的文化创意服务,比如广告制作、设计制作等,适用税率为6%。依据《中华人民共和国增值税暂行条例》和相关税收政策规定,现代服务是指围绕制造业、文化产业、现代物流产业等提供技术性、知识性服务的业务活动,文化创意服务包含设计服务、知识产权服务、广告服务和会议展览服务等,广告制作属于广告服务范畴,所以适用6%的税率。 若制作的是农产品等适用低税率的货物制作费,可能适用9%的税率。比如一些初级农产品的加工制作,像是将小麦制作成面粉等。《增值税暂行条例》规定,纳税人销售或者进口粮食等农产品、食用植物油、食用盐等货物,税率为9%。如果制作的是适用13%税率的货物,如销售货物或者加工、修理修配劳务等,对应的制作费也适用13%的税率。例如,制作金属制品、机械设备等。 对于小规模纳税人,征收率通常为3%。根据相关政策,自2023年1月1日至2023年12月31日,增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税。并且,小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元)的,免征增值税。 此外,除了增值税外,还可能涉及城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等附加税费,这些附加税费是以实际缴纳的增值税为计税依据。城市维护建设税根据纳税人所在地不同,税率分为7%(市区)、5%(县城、镇)和1%(不在市区、县城或镇的);教育费附加率为3%;地方教育附加率一般为2%。总之,在确定制作费税率时,要根据自身的纳税人身份、制作服务的具体类型等因素综合判断。

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