question-icon 小规模纳税人公司的纳税标准是什么?

我开了家小规模纳税人公司,一直不太清楚纳税标准。之前都是稀里糊涂交税的,也不知道有没有多交或者少交。现在想弄明白具体的纳税标准,比如都有哪些税种,税率是多少,有没有什么优惠政策之类的,免得以后出问题。
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  • #小规模纳税
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小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。这里的会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。 在增值税方面,根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及相关规定,小规模纳税人增值税征收率一般为3%。不过在一些特殊政策下会有调整,例如在疫情期间,为了支持小微企业发展,国家出台政策将征收率降至1%。而且小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元)的,免征增值税。 企业所得税方面,小规模纳税人与其他企业一样适用《中华人民共和国企业所得税法》。应纳税所得额是企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。一般企业所得税的税率为25%,但对于符合条件的小型微利企业,年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。 除此之外,小规模纳税人还可能涉及到印花税、城市维护建设税等其他税种。印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税,不同的合同类型税率不同。城市维护建设税是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据,税率根据纳税人所在地不同分为7%(市区)、5%(县城、镇)和1%(不在市区、县城或镇的)。

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