广告公司的税种及税率是怎样的？

广告公司在经营过程中需要缴纳多种税，下面为您详细介绍这些税种及税率情况。

首先是增值税。增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。对于广告公司而言，一般纳税人提供广告服务，增值税税率为6%。小规模纳税人提供广告服务，征收率为3%。自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。依据是《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第1号）。

其次是城市维护建设税。它是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据，依法计征的一种税。纳税人所在地在市区的，税率为7%；纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%；纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%。例如，如果广告公司在市区，缴纳了1000元的增值税，那么对应的城市维护建设税就是1000×7% = 70元。这是根据《中华人民共和国城市维护建设税法》的规定。

教育费附加和地方教育附加。教育费附加是对缴纳增值税、消费税的单位和个人征收的一种附加费，征收率为3%；地方教育附加征收率一般为2%。它们同样是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计征依据。比如，广告公司缴纳了1000元增值税，那么教育费附加就是1000×3% = 30元，地方教育附加就是1000×2% = 20元。相关依据是《征收教育费附加的暂行规定》等。

企业所得税。企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。一般企业所得税的税率为25%。符合条件的小型微利企业，年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。依据是《关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》等文件。

文化事业建设费。从事广告服务的广告媒介单位和户外广告经营单位，应按照提供广告服务取得的计费销售额和3%的费率计算应缴费额。这里的计费销售额，为缴纳义务人提供广告服务取得的全部含税价款和价外费用，减除支付给其他广告公司或广告发布者的含税广告发布费后的余额。这是根据《财政部 国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费政策及征收管理问题的通知》规定。