question-icon 个体工商户需要缴纳哪些税?

我开了一家个体工商户的小餐馆,不太清楚在税收方面要交哪些税。听说不同行业可能交税情况不一样,我就想了解下像我这种个体工商户的小餐馆,按照国家法律规定,具体需要缴纳哪几种税呢?
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answer-icon 共1位律师解答

个体工商户是指在法律允许的范围内,依法经核准登记,从事工商业经营的自然人或家庭。在税收方面,个体工商户通常需要缴纳以下几种税。 首先是增值税。增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定,小规模纳税人发生应税销售行为,实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法,并不得抵扣进项税额。对于个体工商户来说,如果年应征增值税销售额未超过500万元,一般按照小规模纳税人来缴纳增值税,征收率通常为3%(疫情期间有优惠政策)。比如一家个体工商户小商店,一个月的销售额是10万元,按照3%的征收率,当月应缴纳的增值税就是10万×3% = 3000元。 其次是个人所得税。个体工商户的生产、经营所得,以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额,为应纳税所得额,按照经营所得缴纳个人所得税。依据《中华人民共和国个人所得税法》,经营所得适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。比如一个体工商户全年经营所得是20万元,扣除相关成本、费用和损失后应纳税所得额是15万元,就按照对应的税率和速算扣除数来计算应缴纳的个人所得税。 还有可能涉及到的是城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。这三种税费是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据征收的。城市维护建设税根据所在地不同,税率分为7%(市区)、5%(县城、镇)和1%(不在市区、县城或镇的);教育费附加率为3%;地方教育附加率一般为2%。例如,个体工商户当月缴纳了1000元的增值税,所在地在市区,那么需要缴纳的城市维护建设税就是1000×7% = 70元,教育费附加是1000×3% = 30元,地方教育附加是1000×2% = 20元。 另外,如果个体工商户有应税房产、土地,还需要缴纳房产税和城镇土地使用税。房产税是以房屋为征税对象,按房屋的计税余值或租金收入为计税依据,向产权所有人征收的一种财产税。城镇土地使用税是对使用国有土地的单位和个人,按使用的土地面积定额征收的税。

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