question-icon 个人住房出租需要交哪些税?

我有一套闲置住房打算出租出去,但是不太清楚出租住房需要缴纳哪些税。我想了解一下具体要交哪些税种,每种税的缴纳标准是怎样的,希望得到专业的解答,让我心里有个底。
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answer-icon 共1位律师解答

个人住房出租涉及到多种税,下面为您详细介绍。 首先是增值税。根据《国家税务总局关于发布〈纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法〉的公告》(国家税务总局公告2016年第16号),其他个人出租住房,按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。比如,每月租金收入为5000元,那么应缴纳的增值税就是5000÷(1 + 5%)×1.5% ≈ 71.43元。不过,如果月租金收入未超过10万元的,免征增值税。 其次是城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。这三项税费是以实际缴纳的增值税为计税依据。城市维护建设税根据所在地不同,税率分为7%(市区)、5%(县城、镇)和1%(不在市区、县城或镇的);教育费附加率为3%;地方教育附加率一般为2%。如果前面计算出缴纳了增值税,就按照相应税率计算这三项附加税费。若免征增值税,那么这三项附加税费也不用缴纳。 再者是房产税。依据《中华人民共和国房产税暂行条例》,个人出租住房,不区分用途,按4%的税率征收房产税。还是以月租金5000元为例,每月应缴纳的房产税就是5000×4% = 200元。 还有个人所得税。根据《中华人民共和国个人所得税法》及相关规定,对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。每次收入不超过四千元的,减除费用八百元;四千元以上的,减除百分之二十的费用,其余额为应纳税所得额。比如月租金5000元,应纳税所得额为5000×(1 - 20%) = 4000元,每月应缴纳的个人所得税就是4000×10% = 400元。 最后是印花税。对个人出租、承租住房签订的租赁合同,免征印花税。

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