question-icon 个人租赁房屋需要交哪些税?

我有套闲置房屋打算租出去,但是不太清楚在租赁过程中需要缴纳什么税。想了解一下具体要交哪些税,每种税的缴纳标准是怎样的,有没有相关的优惠政策,希望专业人士能帮忙解答。
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个人租赁房屋涉及到多种税,下面为您详细介绍。 首先是增值税。根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)及相关规定,个人出租住房,按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额;个人出租非住房,按照5%的征收率计算应纳税额。应纳税款计算公式为:应纳税款=含税销售额÷(1+5%)×征收率。例如,李先生出租一套非住房,月租金含税收入为5000元,那么他每月应缴纳的增值税为5000÷(1 + 5%)×5% ≈ 238.1元。不过,如果月租金收入未超过10万元的,免征增值税。 其次是城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。这三种税费是基于增值税来计算的。城市维护建设税根据所在地不同,税率分为7%(市区)、5%(县城、镇)和1%(不在市区、县城或镇的);教育费附加率为3%;地方教育附加率一般为2%。假如上面例子中的李先生位于市区,他缴纳增值税后,还需缴纳城市维护建设税238.1×7% ≈ 16.67元,教育费附加238.1×3% ≈ 7.14元,地方教育附加238.1×2% ≈ 4.76元。若增值税免征,这三项附加税费也随之免征。 然后是房产税。个人出租住房,按4%的税率征收房产税;出租非住房,按12%的税率征收房产税。计算公式为:应纳税额=租金收入×税率。还是以李先生为例,其出租非住房每月应缴纳的房产税为5000×12% = 600元。 接着是个人所得税。财产租赁所得以一个月内取得的收入为一次。每次收入不超过四千元的,减除费用八百元;四千元以上的,减除百分之二十的费用,其余额为应纳税所得额,适用比例税率,税率为百分之二十。对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。假设李先生每月出租非住房的应纳税所得额为3000元(已扣除相关费用),那么他每月应缴纳的个人所得税为3000×20% = 600元。 最后是印花税。对个人出租、承租住房签订的租赁合同,免征印花税;个人出租非住房签订的合同,按照租赁金额的千分之一贴花。若李先生签订的非住房租赁合同月租金为5000元,一年租金60000元,那么他需要缴纳的印花税为60000×0.1% = 60元。

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