question-icon 变更股东需要交哪些税?

我公司最近要变更股东,不太清楚在这个过程中需要缴纳什么税。也不知道这些税的缴纳标准和计算方式是怎样的,担心会因为不了解而出现税务问题,所以想咨询一下变更股东具体要交哪些税。
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  • #股东变更税
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变更股东在税务方面主要涉及到印花税和个人所得税(如果涉及个人股东)或者企业所得税(如果涉及企业股东)。下面为您详细介绍: 首先是印花税。根据《中华人民共和国印花税法》,在中华人民共和国境内书立应税凭证、进行证券交易的单位和个人,为印花税的纳税人。股东变更时所签订的股权转让合同属于“产权转移书据”,需要缴纳印花税。其计税依据为合同所载的金额,税率为价款的万分之五。如果是增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户,可以在50%的税额幅度内减征印花税。也就是说,实际可能只需缴纳万分之二点五的印花税。例如,股权转让合同金额为100万元,正常情况下印花税为100万×0.05% = 500元,如果符合减征条件,实际缴纳500×50% = 250元。 其次是个人所得税。依据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例,个人转让股权,以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额,按“财产转让所得”缴纳个人所得税,税率为20%。合理费用是指股权转让时按照规定支付的有关税费。比如,个人股东甲以100万元的价格转让其持有的股权,股权原值为60万元,转让过程中发生印花税等合理费用1万元,那么应纳税所得额就是100 - 60 - 1 = 39万元,需缴纳的个人所得税为39×20% = 7.8万元。 最后是企业所得税。根据《中华人民共和国企业所得税法》,企业转让股权取得的收入属于转让财产收入,应计入企业的收入总额,计算缴纳企业所得税。企业所得税的税率一般为25%。企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。比如,企业股东乙转让股权取得收入200万元,该股权的成本及转让过程中的合理支出共计150万元,那么应纳税所得额为200 - 150 = 50万元,需缴纳的企业所得税为50×25% = 12.5万元。

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