小规模纳税人需要申报哪些税种？

小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。对于小规模纳税人需要申报的税种，以下为您详细介绍。

首先是增值税。增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。小规模纳税人增值税征收率一般为3% ，目前有税收优惠政策，征收率减按1% 。依据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，小规模纳税人发生应税销售行为，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式为：应纳税额 = 销售额×征收率。小规模纳税人增值税的申报期限可以选择按季度申报。

其次是城市维护建设税、教育费附加以及地方教育附加。这些附加税费是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据。比如城市维护建设税，纳税人所在地在市区的，税率为7%；在县城、镇的，税率为5%；不在市区、县城或镇的，税率为1%。教育费附加率为3%，地方教育附加率一般为2%。根据相关规定，小规模纳税人月销售额不超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征教育费附加、地方教育附加。

还有企业所得税。企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。一般企业所得税的税率为25%，符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。自2023年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年度终了后五个月内汇算清缴，结清应缴应退税款。

另外，印花税也是小规模纳税人可能需要申报的税种。印花税是对经济活动和经济交往中订立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。不同的应税凭证，税率不同。例如，买卖合同的印花税税率为价款的万分之三。根据相关政策，增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征印花税（不含证券交易印花税）。

如果小规模纳税人不按照规定申报纳税，根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。