投资公司取得的分红需要交什么税?

我开了一家投资公司,最近公司取得了一笔分红,但是不清楚这笔分红需要缴纳哪些税。不知道是和普通企业一样纳税,还是有特殊的规定。想了解一下投资公司取得分红在税务方面的具体情况。
张凯执业律师
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首先,对于投资公司取得的分红,我们需要区分分红的来源,是来自国内企业还是国外企业,因为不同的来源对应的税收规定有所不同。


如果投资公司取得的分红来自国内居民企业,根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条规定,符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入。这里所说的“符合条件”,指的是居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益,不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。也就是说,一般情况下,投资公司从国内其他居民企业取得的分红,不需要缴纳企业所得税,但如果投资的是上市公司股票且持有时间不足12个月,取得的分红则需要计入应纳税所得额,缴纳企业所得税。


若分红来自国外企业,投资公司需要就这笔境外所得在国内缴纳企业所得税。不过,为了避免双重征税,已在境外缴纳的所得税税额,可以从其当期应纳税额中抵免。抵免限额为该项所得依照《中华人民共和国企业所得税法》规定计算的应纳税额;超过抵免限额的部分,可以在以后五个年度内,用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。


此外,通常情况下,投资公司取得分红不会涉及增值税。因为按照增值税相关规定,金融商品持有期间(含到期)取得的非保本的收益,不属于利息或利息性质的收入,不征收增值税。而分红属于非保本收益,所以不在增值税的征收范围内。

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