question-icon 经营所得汇算清缴调增最简单的三个步骤是什么?

我是个小商户,到了经营所得汇算清缴的时候,听说有调增这回事,可我不太懂具体咋操作。我就想知道经营所得汇算清缴调增最简单的三个步骤是啥,这样我操作起来能容易点,少走点弯路,大家能给说说不?
展开 view-more
  • #经营所得
  • #汇算清缴
  • #调增步骤
  • #税法规定
  • #纳税申报
answer-icon 共1位律师解答

经营所得汇算清缴调增是指在进行经营所得汇算清缴时,按照税法规定,对一些会计处理与税法规定不一致的项目进行调整,增加应纳税所得额。以下为你详细介绍最简单的三个步骤: 第一步:确定需要调增的项目 在经营活动中,有些费用在会计核算上可以列支,但在税法上有扣除限制或者不允许扣除,这些项目就需要进行调增。例如,业务招待费,根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定,企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。超过部分就需要在汇算清缴时调增应纳税所得额。又如,税收滞纳金、罚金、罚款和被没收财物的损失,这些在会计上可能计入了当期损益,但税法规定不得在税前扣除,所以也需要调增。 第二步:计算调增金额 确定了需要调增的项目后,就要准确计算调增的金额。对于有扣除比例限制的项目,要按照税法规定的比例进行计算。以业务招待费为例,假设企业当年销售收入为1000万元,业务招待费发生额为20万元。按照发生额的60%计算,可扣除金额为20×60% = 12万元;按照当年销售(营业)收入的5‰计算,可扣除金额为1000×5‰ = 5万元。由于5万元小于12万元,所以只能扣除5万元,需要调增的金额为20 - 5 = 15万元。对于不允许扣除的项目,如税收滞纳金,发生了多少就调增多少。 第三步:填写纳税申报表 完成调增项目和金额的计算后,要将调增金额准确填写到经营所得个人所得税纳税申报表中。一般来说,在申报表的“纳税调整增加额”栏次填写相应的调增金额。填写完成后,重新计算应纳税所得额和应纳税额。根据《国家税务总局关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告》,纳税人取得经营所得,按年计算个人所得税,由纳税人在月度或者季度终了后十五日内向税务机关报送纳税申报表,并预缴税款;在取得所得的次年三月三十一日前办理汇算清缴。在汇算清缴时,按照调整后的应纳税额,多退少补。

avatar
法律公园专业律师
平台专业律师
去咨询
去咨询
suggest-qr
mobile-suggestion
qr why
mobile-cta-laywer cta-laywer
免费法律咨询 3423名律师在线 3分钟快速回复
立即联系立即拨打立即联系