question-icon 一般税收违法行为包括哪些?

我自己开了个小公司,最近在学习税务知识,就想了解下一般税收违法行为都有哪些。因为我怕自己不小心就违法了,影响公司的运营和信誉,希望能有个详细的说明。
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  • #税收违法
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一般税收违法行为指的是纳税人、扣缴义务人等税收相关主体,违反税收法律法规规定,没有履行或没有正确履行纳税义务的行为。以下为你详细介绍一些常见的一般税收违法行为: 首先是违反税务登记规定的行为。税务登记是纳税人在开业、停业、歇业以及经营情况发生变化时,向税务机关办理书面登记的一项制度。根据《中华人民共和国税收征收管理法》(以下简称《税收征管法》)规定,纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的,由税务机关责令限期改正,可以处二千元以下的罚款;情节严重的,处二千元以上一万元以下的罚款。比如,小张新开了一家小店,在拿到营业执照后超过30天仍未去税务机关办理税务登记,这就属于违反税务登记规定的行为。 其次是违反账簿、凭证管理规定的行为。账簿、凭证是纳税人记录生产经营活动,进行经济核算的重要依据,也是税务机关进行税务检查的重要依据。《税收征管法》规定,纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的,由税务机关责令限期改正,可以处二千元以下的罚款;情节严重的,处二千元以上一万元以下的罚款。例如,某企业故意销毁了部分记账凭证,导致税务机关无法准确核算其应纳税额,这就违反了账簿、凭证管理规定。 再者是违反纳税申报规定的行为。纳税申报是纳税人按照税法规定的期限和内容,向税务机关提交有关纳税事项书面报告的法律行为。《税收征管法》规定,纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的,或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的,由税务机关责令限期改正,可以处二千元以下的罚款;情节严重的,可以处二千元以上一万元以下的罚款。比如,小李经营的公司在规定的纳税申报期限内,没有向税务机关报送纳税申报表和相关资料,这就属于违反纳税申报规定的行为。 最后是违反税款征收规定的行为。这包括偷税、欠税、骗税、抗税等。偷税是指纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证,或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入,或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报,不缴或者少缴应纳税款的行为。《税收征管法》规定,对纳税人偷税的,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。欠税是指纳税人、扣缴义务人超过征收法律法规规定或税务机关依照税收法律、法规规定的纳税期限,未缴或少缴税款的行为。骗税是指以假报出口或者其他欺骗手段,骗取国家出口退税款的行为。抗税是指纳税人、扣缴义务人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为。对于欠税、骗税、抗税等行为,法律也都规定了相应的处罚措施。

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