销项税额与进项税额是什么?
我在做生意,最近涉及到纳税申报。听说有销项税额和进项税额,但是不太清楚这两个到底是什么。我想知道它们的定义、计算方法以及对我纳税有啥影响,希望专业人士能帮我解答下。
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销项税额和进项税额是增值税计算中的两个重要概念。 首先来说销项税额。简单来讲,销项税额是指纳税人销售货物或者提供应税劳务,按照销售额和规定的税率计算并向购买方收取的增值税税额。它体现了纳税人在销售环节需要缴纳给国家的增值税部分。例如,一家企业销售了一批价值100万元的货物,增值税税率为13%,那么这笔销售业务的销项税额就是100万×13% = 13万元。依据《中华人民共和国增值税暂行条例》第五条规定,销项税额计算公式为:销项税额=销售额×税率。这里的销售额是指纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用,但不包括收取的销项税额。 接着是进项税额。进项税额是指纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额。通俗地说,就是企业在采购环节支付给供应商的增值税。比如,企业购进一批原材料,价款为50万元,增值税税率同样是13%,那么该笔采购业务的进项税额就是50万×13% = 6.5万元。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条规定,纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额,为进项税额。 在计算增值税应纳税额时,销项税额和进项税额有着重要的关联。应纳税额的计算公式为:应纳税额 = 当期销项税额 - 当期进项税额。也就是说,企业实际需要缴纳的增值税是销项税额减去进项税额后的差额。如果销项税额大于进项税额,企业就需要缴纳增值税;如果销项税额小于进项税额,其差额部分可以留待下期继续抵扣。这一规定体现了增值税只对增值部分征税的特点,避免了重复征税。

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