增值税二级明细科目有哪些?


增值税二级明细科目是企业在进行会计核算时,为了更清晰地记录和反映增值税相关业务而设置的明细分类科目。以下为您详细介绍常见的增值税二级明细科目。 “应交增值税”:这是一个非常重要的二级科目,用于核算企业当期应交的增值税额。它下面还会设置多个专栏,比如“进项税额”,企业购进货物、劳务、服务等支付的增值税额可以通过这个专栏核算;“销项税额抵减”,记录一般纳税人按照现行增值税制度规定因扣减销售额而减少的销项税额;“已交税金”,核算企业当月已交纳的应交增值税额;“转出未交增值税”和“转出多交增值税”,分别用于核算企业月度终了转出当月应交未交或多交的增值税额;“减免税款”,反映企业按规定减免的增值税额;“出口抵减内销产品应纳税额”,核算实行“免、抵、退”办法的一般纳税人按规定计算的出口货物的进项税抵减内销产品的应纳税额;“销项税额”,记录企业销售货物、劳务、服务等应收取的增值税额;“出口退税”,反映企业出口货物、加工修理修配劳务、服务等按规定退回的增值税额;“进项税额转出”,记录企业购进货物、劳务、服务等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣、按规定转出的进项税额。相关依据为《增值税会计处理规定》。 “未交增值税”:该科目核算一般纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额,以及当月交纳以前期间未交的增值税额。 “预交增值税”:核算一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等,以及其他按现行增值税制度规定应预缴的增值税额。 “待抵扣进项税额”:核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证,按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。比如实行纳税辅导期管理的一般纳税人取得的尚未交叉稽核比对的增值税扣税凭证上注明或计算的进项税额。 “待认证进项税额”:核算一般纳税人由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额。包括一般纳税人已取得增值税扣税凭证、按照现行增值税制度规定准予从销项税额中抵扣,但尚未经税务机关认证的进项税额;一般纳税人已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额。 “待转销项税额”:核算一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产,已确认相关收入(或利得)但尚未发生增值税纳税义务而需于以后期间确认为销项税额的增值税额。 “简易计税”:核算一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务。简易计税方法是增值税计税方法的一种,适用于一些特定的应税行为。 “转让金融商品应交增值税”:核算增值税纳税人转让金融商品发生的增值税额。金融商品转让按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。 “代扣代交增值税”:核算纳税人购进在境内未设经营机构的境外单位或个人在境内的应税行为代扣代缴的增值税。





