question-icon 个体工商户核定征收开票超出了怎么办?

我是个体工商户,采用核定征收方式纳税。之前开票量都没超过核定额度,最近有笔大业务,开票金额超出了核定范围,我很担心不知道该怎么处理,会不会有处罚,后续纳税要怎么调整,有没有懂的人帮忙解答下。
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  • #核定征收
answer-icon 共1位律师解答

当个体工商户采用核定征收方式,而开票金额超出核定范围时,我们需要分情况来处理并了解相应的规定。 首先,要清楚核定征收的概念。核定征收是税务机关根据个体工商户的经营情况,核定一个固定的税额或者应税所得率来计算应纳税额。它主要适用于那些账簿不健全、资料残缺难以查账,或者其他原因难以准确确定应纳税额的个体工商户。 当开票超出核定额时,根据《个体工商户税收定期定额征收管理办法》第十八条规定,定期定额户当期发生的经营额、所得额超过定额一定幅度的,应当在法律、行政法规规定的申报期限内向税务机关进行申报并缴清税款。具体幅度由省级税务机关确定。 一般来说,如果个体工商户开票超出核定额度,需要主动向税务机关申报实际的经营情况。税务机关会根据实际开票金额重新计算应纳税额,超出部分通常要按照规定补缴税款。例如,如果原来核定每月销售额为 5 万元,而实际开票销售额达到了 8 万元,超出的 3 万元就需要按照适用税率计算并补缴相应的税款。 如果未按照规定申报和缴纳超出部分的税款,根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条规定,纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的,或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的,由税务机关责令限期改正,可以处二千元以下的罚款;情节严重的,可以处二千元以上一万元以下的罚款。 此外,若个体工商户连续多个纳税期开票金额都远超核定额度,税务机关可能会重新调整核定定额。这样能使核定的税额更符合个体工商户的实际经营状况。所以,个体工商户在开票超出核定时,一定要及时与税务机关沟通,按规定履行申报和纳税义务,避免产生不必要的税务风险和损失。

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