什么是年度应纳税所得额？
我在处理税务相关事务时，总是听到年度应纳税所得额这个词，但一直不太明白它到底是什么意思。我想知道它是怎么计算的，和我的实际收入有什么关系，它对纳税有什么影响呢？
张凯执业律师
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年度应纳税所得额是一个在税收领域非常重要的概念。简单来说，它指的是个人或者企业在一个纳税年度内，按照法律规定应该缴纳税款的所得金额。它并不是我们日常所说的全部收入，而是在收入的基础上，经过一系列的扣除和调整之后得到的数额。
对于个人而言，依据《中华人民共和国个人所得税法》，居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。这里的综合所得包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得。比如，小李一年的工资收入是 10 万元，他有 2 万元的专项扣除（像社保、公积金等），1.2 万元的专项附加扣除（如子女教育、赡养老人等），那么他的年度应纳税所得额就是 10 万 - 6 万 - 2 万 - 1.2 万 = 0.8 万元。
对于企业来说，根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。企业的收入总额涵盖销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入等多种形式。各项扣除包括成本、费用、税金、损失等。例如，一家企业一年的收入总额是 500 万元，其中不征税收入有 50 万元，成本费用等扣除项目共计 350 万元，上一年度亏损 30 万元，那么该企业的年度应纳税所得额就是 500 万 - 50 万 - 350 万 - 30 万 = 70 万元。
年度应纳税所得额是 计算应纳税额的关键依据。应纳税额就是用年度应纳税所得额乘以相应的税率得到的。所以准确计算年度应纳税所得额对于个人和企业依法纳税、避免税务风险都有着至关重要的意义。