question-icon 什么是年度应纳税所得额?

我在处理税务相关事务时,总是听到年度应纳税所得额这个词,但一直不太明白它到底是什么意思。我想知道它是怎么计算的,和我的实际收入有什么关系,它对纳税有什么影响呢?
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  • #应纳税所得额
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年度应纳税所得额是一个在税收领域非常重要的概念。简单来说,它指的是个人或者企业在一个纳税年度内,按照法律规定应该缴纳税款的所得金额。它并不是我们日常所说的全部收入,而是在收入的基础上,经过一系列的扣除和调整之后得到的数额。 对于个人而言,依据《中华人民共和国个人所得税法》,居民个人的综合所得,以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额,为应纳税所得额。这里的综合所得包括工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得和特许权使用费所得。比如,小李一年的工资收入是 10 万元,他有 2 万元的专项扣除(像社保、公积金等),1.2 万元的专项附加扣除(如子女教育、赡养老人等),那么他的年度应纳税所得额就是 10 万 - 6 万 - 2 万 - 1.2 万 = 0.8 万元。 对于企业来说,根据《中华人民共和国企业所得税法》,企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额,为应纳税所得额。企业的收入总额涵盖销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入等多种形式。各项扣除包括成本、费用、税金、损失等。例如,一家企业一年的收入总额是 500 万元,其中不征税收入有 50 万元,成本费用等扣除项目共计 350 万元,上一年度亏损 30 万元,那么该企业的年度应纳税所得额就是 500 万 - 50 万 - 350 万 - 30 万 = 70 万元。 年度应纳税所得额是计算应纳税额的关键依据。应纳税额就是用年度应纳税所得额乘以相应的税率得到的。所以准确计算年度应纳税所得额对于个人和企业依法纳税、避免税务风险都有着至关重要的意义。

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