进口消费税组成计税价格公式是什么？

我公司最近要进口一批应税消费品，不太清楚进口消费税组成计税价格该怎么算，想了解一下具体的计算公式，这样能提前做好成本核算，避免出现预算偏差。
张凯执业律师
已帮助 867 人解决法律问题

进口消费税组成计税价格是在进口应税消费品时，用于计算消费税应纳税额的重要依据。消费税是对特定消费品和消费行为征收的一种税，在进口环节征收消费税，目的在于调节产品结构、引导消费方向等。


当进口的应税消费品是实行从价定率办法计算应纳税额时，其组成计税价格的计算公式为：组成计税价格 =（关税完税价格 + 关税）÷（1 - 消费税比例税率）。这里的关税完税价格，是指海关根据有关规定对进出口货物进行审定或估定后通过估价确定的价格，它是海关征收关税的依据。关税则是根据关税完税价格和相应的关税税率计算得出的税额。这个公式的原理是，因为消费税是价内税，所以要先把关税完税价格和关税相加，再除以（1 - 消费税比例税率），将消费税包含进去，得到包含消费税的组成计税价格。依据的是《中华人民共和国消费税暂行条例》第九条规定，进口的应税消费品，按照组成计税价格计算纳税。实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算公式为组成计税价格 =（关税完税价格 + 关税）÷（1 - 消费税比例税率）。


若进口的应税消费品是实行从量定额办法计算应纳税额，此时消费税应纳税额 = 应税消费品数量 × 消费税定额税率，组成计税价格与从价定率的计算方式不同，它不涉及像从价定率那样的复杂公式推导，因为从量定额是根据进口的应税消费品的数量来计算消费税的，与价格的关系不大。《中华人民共和国消费税暂行条例》规定了实行从量定额办法计算应纳税额的计税依据就是销售数量，进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量。


对于实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格，其计算公式为：组成计税价格 =（关税完税价格 + 关税 + 进口数量 × 消费税定额税率）÷（1 - 消费税比例税率）。复合计税是既考虑了应税消费品的价格，又考虑了其数量。先把关税完税价格、关税以及按数量计算的消费税定额部分相加，再除以（1 - 消费税比例税率），得出包含消费税的组成计税价格。同样，这也是依据《中华人民共和国消费税暂行条例》第九条规定，实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式为组成计税价格 =（关税完税价格 + 关税 + 进口数量 × 消费税定额税率）÷（1 - 消费税比例税率）。

相关问题

为您推荐20个相关问题

进口货物消费税的组成计税价格是什么？

我公司最近要进口一批货物，听说要缴纳消费税，可我不太清楚进口货物消费税的组成计税价格是怎么回事。想知道这个价格是如何构成的，依据什么来确定，弄明白这个才能准确算出要交多少消费税，希望懂的人能给讲讲。

消费税组成计税价格公式是什么？

我在处理一些涉及消费税的业务，不太清楚消费税组成计税价格该怎么算。想了解一下具体的计算公式，不知道在不同情况下这个公式会不会有变化，希望能得到准确且详细的解答。

进口货物含消费税的组成计税价格如何计算？

我公司最近进口了一批货物，听说这种进口货物含消费税的组成计税价格计算挺复杂的。我不太清楚具体该怎么算，也不知道计算依据是什么，担心算错会影响后续的税务处理，所以想了解一下这方面的计算方法和相关规定。

进口货物的消费税计算公式是什么？

我公司最近打算进口一批货物，听说要缴纳消费税，但不知道具体怎么计算。想了解一下进口货物消费税的计算公式是什么，能不能举个例子说明一下，这样我能更好地理解和计算。

进口货物消费税的计算公式是什么？

我公司最近打算进口一批货物，听说要缴纳消费税，但不清楚具体怎么计算。我想知道进口货物消费税的计算公式是什么，怎么依据这个公式算出准确的消费税金额，希望能得到详细解答。

消费税的组成计税价格公式是什么？

我在处理一些涉及消费税的业务，但是不太清楚消费税的组成计税价格公式。我想了解这个公式具体是怎样的，在不同情况下如何运用这个公式来计算消费税，希望能得到详细解答。

进口消费税如何计算？

我最近要进口一批商品，听说需要缴纳进口消费税，但我不知道该怎么计算。想了解下进口消费税的计算方法是什么，有没有什么公式或者标准呢？希望懂的人能给我讲讲。

进口商品的消费税计算公式是什么？

我最近做进口生意，涉及到消费税计算的问题。我不太清楚进口商品消费税具体该怎么算，也不知道计算公式是什么样的，担心算错影响成本和利润，想了解一下这方面的具体内容。

关税组成计税价格的公式是什么？

我在做进出口贸易生意，涉及到关税计算。我知道关税很重要，但不清楚关税组成计税价格该怎么算。我想了解它的计算公式是什么，这样我就能准确算出要交多少关税，避免在税务上出问题。

消费税计税价格的计算公式是什么？

我在做税务相关的工作，涉及到消费税计税价格的计算，但不太清楚具体公式。我想了解一下消费税计税价格计算公式是怎样的，能不能举例说明这个公式该怎么用，不同情况下公式会不会有变化呢？

消费税的组成计税价格是怎样的？

我在做一个涉及消费税的生意，不太清楚消费税的组成计税价格是怎么回事。不知道它是如何计算的，依据什么来确定，想了解这方面知识，以免在税务处理上出现问题，影响生意经营，想知道具体是怎样规定的。

关税的组成计税价格如何计算？

我最近涉及到进出口业务，在处理关税相关事务时，对关税的组成计税价格计算不太清楚。想知道具体是怎么算的，是有特定的公式，还是要考虑很多复杂的因素呢？希望能得到详细的解答。

组成计税价格是否包括消费税？

我在处理税务问题时，对组成计税价格不太理解。不知道在计算组成计税价格的时候，需不需要把消费税也算进去呢？我想搞清楚这个问题，以便正确计算相关税费，避免出现税务风险，希望有人能帮我解答。

出口关税完税价格的计算公式是什么？

我公司最近有出口业务，涉及到缴纳出口关税。我不太清楚出口关税完税价格该怎么计算，想知道具体的计算公式是什么，以便准确核算成本和税费。

应税消费品关税计算公式是什么？

我在做进出口生意，涉及到应税消费品的关税计算。我不太清楚具体该怎么算，想知道应税消费品关税的计算公式是什么，有没有什么特殊规定或者要注意的地方，希望懂的朋友能给讲讲。

应交消费税的计算公式是什么？

我在做税务相关的工作，涉及到计算应交消费税这一块。但我不太清楚具体的计算公式，怕算错了会出问题。我想知道这个公式是怎样的，能不能简单解释一下每个部分的含义，最好能举个例子说明。

进口应税消费品的消费税是否计入成本？

我公司进口了一批应税消费品，在核算成本的时候拿不准消费税要不要算进去。这消费税到底算不算成本呢？如果算，依据是啥；不算，又是为啥呢？我想弄清楚这个问题，好准确核算公司进口货物的成本。

正常计征的消费税税额计算公式是什么？

我在处理一些涉及消费税的业务，但是不太清楚正常计征的消费税税额该怎么计算。想了解下具体的计算公式是什么，这样在计算税额的时候心里能有个底，避免出现计算错误的情况。

应纳消费税税额的计算公式是什么？

我在做一个商业项目，涉及到消费税的计算。我不太清楚应纳消费税税额具体该怎么算，想了解一下它的计算公式，以及公式里各项代表什么意思，有没有什么需要特别注意的地方，希望能得到专业解答。

进口汽车应纳消费税如何计算？

我打算进口一辆汽车，但是不太清楚进口汽车应纳消费税该怎么算。听说计算方式挺复杂的，我想了解下具体是按照什么公式或者方法来计算的，希望能有详细且易懂的解答。