question-icon 发票红冲后抵扣该怎么办?

我公司之前开了一些发票,现在因为业务调整需要红冲部分发票。但这些发票之前已经进行了抵扣,我不太清楚红冲之后抵扣的部分要怎么处理,是要做进项税额转出吗?具体的操作流程是怎样的?希望能得到专业解答。
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  • #发票红冲
  • #发票抵扣
answer-icon 共1位律师解答

发票红冲是指企业在开具发票后,由于退货、开票有误等原因需要对原发票进行冲销处理,开具红字发票。而抵扣通常是指一般纳税人取得符合规定的发票后,按照规定计算可抵扣的进项税额,从而减少应纳税额。 当发票红冲涉及抵扣问题时,需要根据不同情况进行处理。如果购买方已经认证抵扣了发票,发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件,或者因销货部分退回及发生销售折让,购买方应在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》,在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息,应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出,待取得销售方开具的红字专用发票后,与《信息表》一并作为记账凭证。这依据的是《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第47号)的相关规定。 如果销售方开具专用发票尚未交付购买方,以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的,销售方可在新系统中填开并上传《信息表》。销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票,在新系统中以销项负数开具。红字专用发票应与《信息表》一一对应。 在具体操作流程上,购买方或销售方在填开《信息表》后,系统会自动校验。校验通过后,销售方就可以开具红字发票。企业要注意保存好相关的红字发票和《信息表》等凭证,以备税务机关核查。同时,要及时进行账务处理,确保财务数据的准确性。总之,发票红冲抵扣的处理要严格按照税法规定进行,避免税务风险。

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