question-icon 去年的个税手续费返还没交增值税该怎么办?

我去年收到个税手续费返还后,当时没意识到要交增值税,现在才发现这个问题。也不清楚这事儿会有啥后果,不知道现在该怎么补救,是直接补缴就行,还是会面临其他处罚?有点担心。
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  • #个税返还增值税
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首先,我们来了解一下个税手续费返还以及增值税相关的概念。个税手续费返还,是指企业代扣代缴员工个税时可以相应地从税务机关按2%比例取得返还的手续费。而增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。 根据相关规定,企业取得的个税手续费返还收入应按照“经纪代理服务”缴纳增值税。依据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1《营业税改征增值税试点实施办法》的规定,销售服务、无形资产或者不动产,是指有偿提供服务、有偿转让无形资产或者不动产。企业代扣代缴个人所得税取得的手续费返还属于有偿提供服务,因此需要缴纳增值税。 如果去年的个税手续费返还没交增值税,建议您尽快采取措施进行处理。第一步,先自行计算应补缴的增值税税额。要根据手续费返还的金额,按照适用的税率(一般纳税人适用6%税率,小规模纳税人适用3%征收率)来计算。第二步,准备好相关的资料,如手续费返还的凭证、计算过程等。第三步,主动联系当地的税务机关,说明情况并申请补缴增值税。一般需要填写纳税申报表,并补缴相应的税款和滞纳金。 对于滞纳金,根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条规定,纳税人未按照规定期限缴纳税款的,扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的,税务机关除责令限期缴纳外,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。不过,如果您是主动补缴,态度良好,有可能在一定程度上减少处罚。同时,及时补缴可以避免后续可能面临的更严重的税务风险,比如税务检查、罚款等。

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