question-icon 计提的印花税与实际缴纳的不一致该怎么办?

我在处理公司财务时,发现计提的印花税和实际缴纳的金额不一样。不知道这种情况合不合理,也不清楚该按照哪个金额来处理后续财务工作,更不知道要怎么解决这个差异问题,想了解下相关法律规定和处理办法。
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  • #印花税差异
answer-icon 共1位律师解答

当遇到计提的印花税与实际缴纳的不一致这种情况时,我们需要先弄清楚它产生的原因,再依据相关的法律规定进行处理。 首先,印花税是对经济活动和经济交往中订立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。根据《中华人民共和国印花税法》,印花税应当按照规定的计税依据和税率计算应纳税额进行缴纳。计提印花税是企业根据自身业务情况预先估算应该缴纳的印花税额,但实际缴纳时可能会因为各种原因与计提金额不一致。 造成这种不一致的原因可能有多种。一方面可能是计算错误,比如在计提时对计税依据或者税率的使用有误。另一方面,业务情况发生了变化,像合同金额调整等,导致实际应缴纳的印花税和之前计提的不一样。 如果是计提金额大于实际缴纳金额,多计提的部分可以冲减当期的税金及附加。因为按照会计处理原则,费用多计了就要进行调整。例如,之前多计提了印花税100元,那么可以做如下会计分录:借:税金及附加 -100,贷:应交税费 - 应交印花税 -100。 要是计提金额小于实际缴纳金额,少计提的部分需要补提。比如少计提了80元印花税,就补做分录:借:税金及附加 80,贷:应交税费 - 应交印花税 80。然后再按照实际缴纳的金额进行缴纳,缴纳时做分录:借:应交税费 - 应交印花税,贷:银行存款。 同时,企业要做好相关的税务资料留存和记录工作,以便在税务机关检查时能够提供合理的解释和依据。若差异是由于计算错误等人为原因造成的,企业应当及时更正,避免产生税务风险。如果对印花税的计算和缴纳存在疑问,也可以咨询税务机关,确保纳税合规。

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