发票红冲后当月报税变负数该怎么办？

发票红冲是指企业在开具发票后，因发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字发票来冲减原蓝字发票所记载的销售金额和税额。

当发票红冲后当月报税出现负数的情况，不同的主体有不同的处理方式。对于一般纳税人而言，依据《增值税纳税申报比对管理操作规程（试行）》，若当期开具发票（不包含不征税发票）的金额、税额合计数小于当期申报的销售额、税额合计数，可能会触发申报比对异常。此时，税务机关会对纳税人的税控设备进行锁定。纳税人需要前往税务机关，提交相关的证明材料，如红字发票、蓝字发票的记账联、抵扣联等，申请解锁税控设备。经税务机关核实情况后，会对申报数据进行调整。

对于小规模纳税人，如果是自行开具的增值税普通发票红冲导致报税负数，在填写纳税申报表时，按照实际销售额和应纳税额填写即可。若当期销售额为负数，应在“本期应纳税额减征额”栏次填写相应的负数金额。若当期有代开的增值税专用发票红冲，代开时预缴的税款可以申请退还。纳税人需要携带相关资料，如完税凭证、红字发票等，到主管税务机关办理退税手续。

在处理发票红冲报税负数问题时，企业一定要保留好相关的凭证和资料，以备税务机关核查。同时，要及时与税务机关沟通，按照税务机关的要求进行处理，避免产生不必要的税务风险。