question-icon 以前年度暂估一直没发票该怎么办?

我之前在账务处理时有暂估成本的情况,当时没有拿到发票,现在都过去好多年了还是没收到发票。我不清楚这种情况在税务和账务上要怎么处理,担心会有税务风险,想知道具体该怎么做。
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  • #暂估无票
answer-icon 共1位律师解答

在企业的日常经营和财务处理中,暂估是一种常见的会计操作。暂估,简单来说,就是企业在货物或服务已经发生,但相关发票还未取得时,先根据实际情况预估入账。比如企业购买了一批原材料,货已经到了并且投入使用,但发票还没收到,这时就需要暂估入账。 当以前年度暂估一直没收到发票时,从会计处理角度来看,根据企业会计准则,暂估入账的费用或成本,在后续期间如果确定无法取得发票,应当进行相应的调整。假设之前暂估了一笔成本10万元,一直没收到发票,那么就需要冲减原来的暂估分录。比如原来的分录是借:库存商品10万,贷:应付账款 - 暂估10万,现在就做相反的分录冲减。 从税务处理方面来说,根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》,企业在当年度实际发生的相关成本、费用,由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证,企业在预缴季度所得税时,可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时,应补充提供该成本、费用的有效凭证。如果一直没取得发票,那么在企业所得税汇算清缴时,暂估的成本费用不得在税前扣除,需要做纳税调增处理。例如企业暂估成本10万元,在汇算清缴时,这10万元不能在计算应纳税所得额时扣除,要调增应纳税所得额,从而可能会导致企业多缴纳企业所得税。 另外,如果企业没有按照规定进行纳税调整,被税务机关发现后,不仅要补缴少缴的税款,还可能会面临滞纳金和罚款。所以企业要重视暂估无发票的情况,及时进行正确的处理,避免税务风险。

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