question-icon 个人所得税在什么时候不能申请退税?

我之前申请过个人所得税退税,还成功退到钱了。但听说有些情况不能申请退税,我不太清楚具体是哪些情况。我每个月工资收入还算稳定,也有一些专项附加扣除。想问问到底在什么情况下就不能申请个人所得税退税了呢?
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answer-icon 共1位律师解答

个人所得税退税是依据个人在一个纳税年度内的综合所得情况,在年度汇算时,若已预缴税额大于年度应纳税额,就可以申请退税。但存在一些情形是不能申请退税的。 首先,当你的综合所得年收入不超过6万元且无其他扣除项目,同时单位在每月预扣预缴时已准确扣缴了税款,这种情况下就不存在退税的可能。因为按照规定,年收入6万元及以下是无需缴纳个人所得税的,若单位预扣预缴操作无误,就没有多缴税款,自然不能退税。这依据的是《中华人民共和国个人所得税法》中对于综合所得应纳税所得额的计算规定。 其次,如果在一个纳税年度内没有工资、薪金所得,仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得,且预扣预缴的税款与年度应纳税额一致,也不能申请退税。劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得在预扣预缴时是按照各自的计税方法计算的,若年度汇算时计算出的应纳税额和预扣预缴的税额相等,就不存在多缴税款的情况。 另外,若你填报的专项附加扣除信息存在虚假情况,税务机关核实后会调整应纳税额,若调整后没有多缴税款,同样不能申请退税。《个人所得税专项附加扣除暂行办法》明确规定,纳税人应当对所填报的专项附加扣除信息的真实性、准确性、完整性负责。如果虚假填报,不仅不能退税,还可能面临税务处罚。 还有一种情况,当你已在境外缴纳了个人所得税,且按照税收协定等规定不能进行抵免或抵免后没有多缴税款,也无法申请退税。我国对于居民个人从中国境外取得的所得,准予其在应纳税额中抵免已在境外缴纳的个人所得税税额,但要按照规定的方法计算抵免限额。

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