question-icon 固定资产在什么时候需要转出增值税?

我公司有一批固定资产,不太清楚在哪些情况下需要做增值税转出。我想了解一下,依据咱们国家的法律规定,固定资产在什么样的情形下要进行增值税转出操作呢,希望得到详细解答。
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固定资产转出增值税,简单来说,就是原本已经抵扣的增值税进项税额,因为某些原因不能再抵扣了,需要把这部分税额从进项税额里转出来。这主要涉及到一些不符合抵扣条件的情况。 依据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条规定,当出现以下情形时,固定资产的进项税额不得从销项税额中抵扣,需要做转出处理:一是用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产。例如,公司把原本用于生产经营的固定资产,转用于职工福利设施,像把一台设备用于职工食堂的建设,这种情况下就需要转出增值税。因为职工食堂属于集体福利范畴,其对应的固定资产进项税额不能抵扣。 二是非正常损失的购进货物,以及相关的劳务和交通运输服务。这里的非正常损失,是指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质,以及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形。假设公司的固定资产因为管理不善被盗了,那么之前为该固定资产抵扣的增值税进项税额就需要转出。 三是非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、劳务和交通运输服务。虽然这里说的主要是在产品和产成品,但如果固定资产的使用与这些非正常损失的在产品、产成品有直接关联,且进项税额已抵扣,也可能涉及转出增值税的问题。 四是国务院规定的其他项目。不过这通常是根据具体的政策法规来进一步明确的。总之,企业需要准确判断固定资产的使用情况和是否发生规定的情形,按照法律要求正确处理增值税转出事宜,以避免税务风险。

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