question-icon 应交所得税应计入什么科目?

我公司最近在处理财务账目,对于应交所得税该计入哪个科目不太清楚。我知道会计科目分类挺多的,不知道应交所得税是计入资产类、负债类,还是其他类科目,希望能了解下相关的法律规定和财务处理办法。
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  • #应交所得税
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在会计核算里,应交所得税是企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项,应交纳给税务部门的所得税金额。它属于企业的一项负债。 从法律依据来看,根据《企业会计准则第18号——所得税》,企业需要采用资产负债表债务法核算所得税。在计算出当期应交所得税时,应将其计入“应交税费——应交所得税”科目。这个科目属于负债类科目,核算企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费。 具体来说,当企业计算出当期应交所得税时,账务处理为借记“所得税费用”,贷记“应交税费——应交所得税”。这里的“所得税费用”科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用,它是一个损益类科目。而“应交税费——应交所得税”反映的是企业欠缴税务机关的所得税金额。当企业实际缴纳所得税时,借记“应交税费——应交所得税”,贷记“银行存款”等科目。这样,通过“应交税费——应交所得税”科目,清晰地记录了企业所得税的计算和缴纳情况。

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