销售公司缴纳所得税的会计分录是怎样的？

我经营着一家销售公司，到了缴纳所得税的时候，我不太清楚该如何做会计分录。以前没处理过这类事情，想知道正确的会计分录写法，以便准确记录公司财务情况，避免出现财务错误，希望能得到专业解答。

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#所得税分录

共1位律师解答

首先，我们来了解一下相关的概念。所得税是企业按照税法规定，就其生产经营所得和其他所得向国家缴纳的一种税。对于销售公司来说，缴纳所得税涉及到会计分录的处理，这是为了准确记录公司的财务收支情况。在会计处理中，当销售公司计算出当期应缴纳的所得税时，需要做如下分录。根据《企业会计准则第18号——所得税》的规定，企业应采用资产负债表债务法核算所得税。当计算出应缴纳的所得税时，要确认所得税费用。借记“所得税费用”科目，贷记“应交税费——应交所得税”科目。这里的“所得税费用”是一个损益类科目，它反映了企业在一定会计期间内按照税法规定应负担的所得税金额；“应交税费——应交所得税”是负债类科目，核算企业按照税法规定计算应交纳的所得税。当实际缴纳所得税时，分录为借记“应交税费——应交所得税”，贷记“银行存款”科目。这一步表示企业用银行存款支付了之前计算出来的应缴纳的所得税金额，同时减少了企业的负债。如果企业在年末进行所得税汇算清缴时，发现多缴纳了所得税，经税务机关审核批准后，可办理退税。收到退税款时，分录为借记“银行存款”，贷记“应交税费——应交所得税”；同时，借记“应交税费——应交所得税”，贷记“所得税费用”。这是因为多缴纳的部分需要冲减之前确认的所得税费用，同时增加企业的银行存款。而如果汇算清缴时发现少缴纳了所得税，需要补缴税款。分录则是先借记“所得税费用”，贷记“应交税费——应交所得税”；然后实际补缴时，借记“应交税费——应交所得税”，贷记“银行存款”。这样处理是为了确保企业准确记录实际应缴纳的所得税金额，符合会计准则和税法的要求。

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