question-icon 苗木发票抵扣进项税的会计分录怎么做?

我是一家企业的会计,公司最近采购了一批苗木并取得了发票,听说苗木发票可以抵扣进项税,但我不知道该怎么做会计分录。我想了解一下相关的会计处理方法,以及在进行分录时需要注意些什么。
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  • #进项税抵扣
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首先,我们来了解一下苗木发票抵扣进项税的基本概念。进项税抵扣是指企业在购进货物或接受应税劳务时支付的增值税,可以从销售货物或提供应税劳务时应缴纳的增值税中扣除。对于苗木发票,如果是从农业生产者手中购进的自产农产品,根据规定是可以按照一定比例计算抵扣进项税额的。 依据《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条规定,购进农产品,除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外,按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算的进项税额。计算公式为:进项税额 = 买价×扣除率。 接下来,我们说说会计分录的做法。当企业购进苗木并取得合规发票时,假设买价为10000元,那么可以抵扣的进项税额为10000×9% = 900元,计入成本的金额就是10000 - 900 = 9100元。 会计分录如下: 借:原材料(或库存商品等科目) 9100 应交税费——应交增值税(进项税额) 900 贷:银行存款(或应付账款等科目) 10000 这里要注意,如果购进的苗木用于生产或者委托加工13%税率货物的,按照10%的扣除率计算进项税额。比如还是上述的例子,若用于生产13%税率货物,可抵扣的进项税额为10000×10% = 1000元,计入成本的金额就是10000 - 1000 = 9000元。会计分录为: 借:原材料(或库存商品等科目) 9000 应交税费——应交增值税(进项税额) 1000 贷:银行存款(或应付账款等科目) 10000 在做会计分录时,要确保取得的苗木发票符合规定,准确计算可抵扣的进项税额,并按照正确的科目进行账务处理,这样才能保证企业财务核算的准确性和合规性。

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