question-icon 免税苗木发票抵扣该如何做账?

我公司采购了一批免税苗木,取得了免税苗木发票,现在要进行抵扣做账,但我不太清楚具体的操作流程和方法。想问下这种情况下该怎么正确做账,有哪些需要注意的地方呢?
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  • #苗木发票抵扣
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首先,我们来了解一下免税苗木发票抵扣做账涉及的一些基本概念。免税苗木发票,是指农业生产者销售自产苗木时开具的免征增值税的发票。对于购买方来说,是可以按照规定进行抵扣的。 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条规定,购进农产品,除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外,按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式为:进项税额 = 买价 × 扣除率。 下面我们来说说具体的做账步骤。当企业取得免税苗木发票时,按照发票上注明的买价和9%的扣除率计算进项税额,然后将买价减去进项税额后的金额计入相关的成本或费用科目。 假设企业购买免税苗木,发票上注明的买价为10000元,那么可以计算出进项税额为10000 × 9% = 900元,计入成本的金额为10000 - 900 = 9100元。 会计分录如下: 借:原材料(或库存商品等相关科目) 9100 应交税费 - 应交增值税(进项税额) 900 贷:银行存款(或应付账款等) 10000 需要注意的是,如果企业购进的免税苗木用于生产或者委托加工13%税率货物的,按照10%的扣除率计算进项税额。在这种情况下,上述分录中的进项税额计算就变为买价 × 10%,相应计入成本的金额也会减少。 此外,企业在进行账务处理时,要确保取得的免税苗木发票符合规定,发票上的信息要真实、准确、完整。同时,要按照税务机关的要求进行进项税额的申报和抵扣,避免出现税务风险。

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