开的免税发票该如何做账？

当企业开具免税发票时，在账务处理方面需要遵循一定的规范和原则。首先，我们要了解免税发票的概念，免税发票是指享受增值税免税优惠的单位开具的发票。简单来说，就是这部分业务不用缴纳增值税。

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》以及相关税收政策规定，对于免税业务，企业不需要计算和缴纳增值税销项税额。

下面我们来具体看看做账的步骤。当企业开具免税发票确认收入时，应按照发票金额全额计入主营业务收入或其他业务收入。比如，企业销售免税货物开具了一张金额为10000元的发票，账务处理为：借：应收账款（或银行存款等）10000 ，贷：主营业务收入 10000 。这里没有增值税销项税额，因为是免税业务。

如果企业在采购过程中取得了用于免税项目的货物或服务发票，这部分进项税额不能抵扣。如果之前已经抵扣了，需要做进项税额转出处理。例如，企业购买了一批原材料，取得增值税专用发票，进项税额为500元，后来发现该原材料用于免税项目，那么要做进项税额转出，账务处理为：借：主营业务成本（或相关成本科目） 500 ，贷：应交税费 - 应交增值税（进项税额转出） 500 。

另外，企业要注意在财务报表中准确披露免税业务的相关信息，包括免税收入的金额、免税项目等。这样做不仅符合会计核算的要求，也便于税务机关进行监管和检查。总之，企业在处理免税发票账务时，要严格按照相关法律法规和会计制度的规定进行操作，确保账务处理的准确性和合规性。