question-icon 广告费的扣税标准是怎样的?

我经营着一家小公司,最近在广告宣传上投入了不少费用。我想了解一下,这些广告费在扣税方面有什么标准呢?是可以全部扣除,还是有一定的比例限制?扣除时需要满足什么条件吗?希望能得到专业的解答。
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  • #广告费扣税
answer-icon 共1位律师解答

在我国,关于广告费的扣税标准主要依据企业所得税相关规定。 首先,对于一般企业而言,根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十四条规定,企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。这里所说的符合条件,通常是指广告是通过工商部门批准的专门机构制作的,已实际支付费用,并已取得相应发票,通过一定的媒体传播等。 例如,某企业当年销售(营业)收入为1000万元,那么按照15%的扣除标准,该企业当年可扣除的广告费和业务宣传费限额为1000×15% = 150万元。如果该企业当年实际发生广告费和业务宣传费为200万元,那么在当年只能扣除150万元,超过的50万元可以在以后纳税年度继续扣除。 另外,对于一些特殊行业,有不同的规定。根据相关政策,对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造(不含酒类制造)企业发生的广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入30%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。而对于烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出,一律不得在计算应纳税所得额时扣除。这体现了国家对于不同行业的政策导向和监管要求。

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