question-icon 所得税费用和应交所得税是否一样?

我在处理税务问题时,对所得税费用和应交所得税这两个概念很困惑。不知道它们是不是一回事,感觉有时候数值好像一样,但又不确定。想弄清楚这两者到底有什么区别和联系,在实际财务操作中该怎么区分。
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  • #所得税差异
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所得税费用和应交所得税并不一样。下面为你详细解释。 所得税费用是企业根据会计准则计算得出的,反映在利润表中的一项费用,它体现的是企业在一定会计期间内,按照会计核算方法应当承担的所得税支出,用来衡量企业经营活动对所得税的影响程度。而应交所得税则是企业按照税法规定计算出来,应该向税务机关缴纳的所得税金额。 它们之间存在差异的原因主要是会计准则和税法规定存在不同。会计准则更注重准确反映企业的财务状况和经营成果,而税法是为了规范税收征管、确保国家财政收入。例如,在某些费用的扣除标准、资产的折旧方法等方面,会计准则和税法的规定可能不一致。 从计算方式来看,应交所得税的计算是根据应纳税所得额乘以适用税率得出,应纳税所得额是在会计利润的基础上,按照税法规定进行调整后的金额。所得税费用的计算则要考虑当期所得税和递延所得税两部分,当期所得税一般和应交所得税计算基础类似,递延所得税是由于资产和负债的账面价值与计税基础不同而产生的暂时性差异所导致的。 依据《中华人民共和国企业所得税法》规定,企业应按照该法规定计算应纳税所得额和应交所得税金额。同时,企业在进行会计核算时,要依据《企业会计准则第18号——所得税》来确认和计量所得税费用。总之,所得税费用和应交所得税在概念、计算和法律依据上都存在不同。

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