question-icon 小规模纳税人开具农产品普通发票是否免税?

我是一个小规模纳税人,平时经营农产品生意。最近要给客户开具农产品普通发票,不知道这发票开出来是不是免税的。我不太懂税务方面的法律规定,就想问问在咱们国家法律里,小规模纳税人开农产品普通发票到底免不免税呢?
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  • #农产品免税
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在我国,小规模纳税人开具农产品普通发票是否免税需要分情况来看。 首先,我们来了解一下小规模纳税人和农产品免税的相关概念。小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。而农产品免税政策是国家为了支持农业发展,对部分农产品的销售给予税收优惠。 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条规定,农业生产者销售的自产农产品免征增值税。这里的农业生产者,既包括从事农业生产的单位,也包括从事农业生产的个人。也就是说,如果小规模纳税人是农业生产者,销售自己生产的农产品,那么开具农产品普通发票是免税的。比如,农民个人种植蔬菜后销售,或者农村合作社组织成员种植水果后统一销售,这些情况都属于农业生产者销售自产农产品,开具普通发票免税。 但是,如果小规模纳税人销售的农产品不是自产的,而是购进后再销售,那就不能享受免税政策。例如,小规模纳税人从其他农户手中收购农产品,然后再转卖给超市等,这种情况下开具农产品普通发票就需要按照规定缴纳增值税。 此外,自2023年1月1日至2023年12月31日,增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,减按1%预征率预缴增值税。如果小规模纳税人销售农产品适用3%征收率,那么在这个时间段内可以享受减按1%征收率征收增值税的优惠政策。 总之,小规模纳税人开具农产品普通发票是否免税,关键在于销售的农产品是否为自产。

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