question-icon 经营所得个税怎么做分录?

我是个小老板,经营着一家小店。到了申报经营所得个税的时候,我知道要交税,但对于会计分录这块完全不懂。我想了解下,经营所得个税的分录该怎么做,借贷科目分别是什么,希望能有详细又好懂的解答。
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  • #经营所得个税
answer-icon 共1位律师解答

在会计处理中,分录就是记录每一项经济业务的具体方式,它能清晰反映资金的流向和业务的实质。对于经营所得个税的分录处理,我们要分几个步骤来进行。 首先是计算应缴纳的经营所得个税时,我们需要确认这笔负债。按照会计的权责发生制原则,在经营活动产生了纳税义务时,就应该记录下来。依据《中华人民共和国个人所得税法》,个体工商户、个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人等取得经营所得,需要缴纳个人所得税。这时,我们借记“所得税费用”科目,贷记“应交税费——应交个人所得税”科目。“所得税费用”是一个损益类科目,它反映了企业经营活动中因为所得税而产生的费用;“应交税费——应交个人所得税”是负债类科目,表示企业应该向税务机关缴纳的个人所得税金额。 当实际缴纳经营所得个税时,企业的资金流出用于清偿之前确认的负债。我们借记“应交税费——应交个人所得税”科目,贷记“银行存款”科目。“银行存款”是资产类科目,记录企业存放在银行等金融机构的货币资金,支付税款会导致银行存款减少。 举个例子来说,如果小李经营一家个体工商户,经过计算本月应缴纳经营所得个税5000元。在计算时,他做的分录是:借:所得税费用5000元,贷:应交税费——应交个人所得税5000元。当他通过银行转账缴纳这笔税款后,分录则为:借:应交税费——应交个人所得税5000元,贷:银行存款5000元。这样,就完成了经营所得个税从计算到缴纳的完整分录处理。

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