一般纳税人开普票能否计提销项税?
我是一家企业的财务人员,我们企业是一般纳税人。最近给一些小规模纳税人客户开了普通发票,不太清楚这种情况下能不能计提销项税。想了解下相关的法律规定,在税务处理上该怎么做才是合规的。
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一般来说,一般纳税人开具普通发票是能够计提销项税的。 首先,我们来解释一下销项税这个概念。销项税是指纳税人销售货物或者提供应税劳务,按照销售额和规定的税率计算并向购买方收取的增值税税额。对于一般纳税人而言,不管是开具增值税专用发票,还是开具普通发票,都属于销售行为,都需要计算缴纳增值税。 依据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定,一般纳税人销售货物或者应税劳务,应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式:应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣。这里所说的销项税额,是指纳税人销售货物或者应税劳务,按照销售额和规定的税率计算并向购买方收取的增值税额。销项税额计算公式:销项税额=销售额×税率。也就是说,只要发生了销售行为,不管开具何种发票,都要计算销项税。 所以,一般纳税人开具普通发票时,需要按照适用税率,根据销售额来计提销项税,以确保税务处理符合法律规定。

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