question-icon 进项税额转出的那张发票可以直接不入账吗?

我公司有一张发票需要做进项税额转出,我不太清楚这张发票是否可以直接不做入账处理。如果不入账,会不会有什么风险或者不符合法律规定呢?我想了解一下在这种情况下的正确操作方式。
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  • #进项税转出
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在探讨进项税额转出的发票是否可以直接不入账这个问题前,我们先来理解几个关键的法律概念。进项税额是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,支付或者负担的增值税额。当出现不得从销项税额中抵扣进项税额的情形时,就需要做进项税额转出,简单来说,就是本来已经抵扣的税,现在不能抵了,要把这部分税转出来。 根据《中华人民共和国发票管理办法》的规定,所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项,应当向收款方取得发票。取得发票时,不得要求变更品名和金额。同时,《中华人民共和国增值税暂行条例》也对增值税的核算和管理作出了明确规定,企业应按照规定进行准确的会计核算。 对于进项税额转出的发票,是不可以直接不入账的。因为发票是企业经济业务的重要凭证,入账是记录企业经济活动的必要步骤。如果不入账,会导致企业的会计信息不完整、不准确,无法真实反映企业的财务状况和经营成果。而且,税务机关在进行税务检查时,会依据企业的账务记录来核实纳税情况。若发现发票未入账,可能会认定企业存在隐瞒收入、少缴税款等问题,企业可能会面临补缴税款、加收滞纳金,甚至罚款等处罚。 所以,正确的做法是先将发票正常入账,确认进项税额。当出现需要进项税额转出的情形时,再按照规定进行账务处理,将进项税额转出。这样既能保证企业账务的完整性和准确性,也能避免不必要的税务风险。

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