question-icon 小规模纳税人开的发票能否抵扣?

我是一家企业的财务人员,在处理税务问题时遇到疑惑。我们公司收到了一些小规模纳税人开具的发票,不知道这些发票能不能用于抵扣税款。我不太清楚相关规定,想了解小规模纳税人开的发票在什么情况下可以抵扣,什么情况下不能抵扣。
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  • #发票抵扣
answer-icon 共1位律师解答

小规模纳税人开的发票是否可以抵扣,需要分情况来看。 首先,我们来了解一下抵扣的基本概念。在增值税中,抵扣是指企业在计算应缴纳的增值税时,可以将购进货物、劳务、服务等所支付的增值税税额从销售货物、劳务、服务等所收取的增值税税额中扣除。这样做的目的是避免对同一货物或服务的增值部分重复征税。 对于小规模纳税人自行开具的普通发票,一般情况下是不可以抵扣的。因为小规模纳税人采用简易计税方法,其应纳税额是按照销售额和征收率计算的,不得抵扣进项税额。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定,小规模纳税人销售货物或者应税劳务,实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法,并不得抵扣进项税额。所以取得小规模纳税人开具的普通发票,接受方不能凭此发票进行增值税进项税额的抵扣。 然而,如果小规模纳税人到税务机关代开或自行开具了增值税专用发票,在符合规定的情况下,受票方是可以抵扣的。受票方为一般纳税人时,取得小规模纳税人开具的增值税专用发票,只要该发票对应的业务是用于可抵扣项目,比如用于生产经营活动,而非用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费等不得抵扣进项税额的项目,就可以按照发票上注明的增值税额进行抵扣。例如,一般纳税人企业从小规模纳税人处购进原材料,取得了小规模纳税人代开的增值税专用发票,该企业就可以凭此发票抵扣相应的进项税额。

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