question-icon 小规模增值税发票能否抵扣?

我是一家企业的财务人员,在处理税务问题时遇到了疑惑。我们公司取得了一些小规模纳税人开具的增值税发票,不知道这些发票能不能用来抵扣税款,想了解一下在法律规定上,小规模增值税发票是否具备抵扣资格。
展开 view-more
  • #增值税抵扣
answer-icon 共1位律师解答

在探讨小规模增值税发票是否可以抵扣这个问题时,需要从多个方面进行分析。首先,我们要明白什么是增值税发票抵扣。简单来说,增值税抵扣就是企业在缴纳增值税时,用购进货物或服务时取得的增值税专用发票上注明的税额,来抵减销售货物或服务时应缴纳的增值税税额。这样做的目的是避免对企业的同一笔增值额重复征税。 一般情况下,小规模纳税人自己开具的是增值税普通发票,这种发票是不能抵扣进项税额的。这是因为增值税普通发票主要用于记录交易,它的作用更多是作为企业记账和税务申报的凭证,不具备抵扣税款的功能。不过,小规模纳税人在符合一定条件时,可以向税务机关申请代开增值税专用发票。 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条规定,纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额,为进项税额。下列进项税额准予从销项税额中抵扣:(一)从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。也就是说,如果一般纳税人取得了小规模纳税人代开的增值税专用发票,并且该发票符合规定,那么就可以按照发票上注明的税额进行抵扣。 另外,对于小规模纳税人本身来说,由于其采用简易计税方法,应纳税额按照销售额和征收率计算,不存在抵扣进项税额的情况。简易计税方法的应纳税额,是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额,不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式:应纳税额=销售额×征收率。所以,小规模纳税人在计算应缴纳的增值税时,不需要考虑进项税额的抵扣问题。 综上所述,小规模纳税人开具的增值税普通发票不能抵扣,而其代开的增值税专用发票,符合规定的情况下一般纳税人可以抵扣,小规模纳税人自身采用简易计税方法不涉及进项抵扣。

avatar
法律公园专业律师
平台专业律师
去咨询
去咨询
suggest-qr
mobile-suggestion
qr why
mobile-cta-laywer cta-laywer
免费法律咨询 3423名律师在线 3分钟快速回复
立即联系立即拨打立即联系