question-icon 个税是否可以计入成本?

我在经营一家小公司,在成本核算时,不太确定个人所得税能不能算到成本里面。因为成本的计算对公司的利润和税务申报都有影响,所以想搞清楚这个问题,不知道从法律角度来说,个税到底能不能计入成本呢?
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  • #个税成本
answer-icon 共1位律师解答

在探讨个税是否可以计入成本之前,我们需要先明确个人所得税和成本的概念。个人所得税,简单来讲,是对个人取得的各项应税所得征收的一种税。比如你每个月工资收入超过一定标准后,超出部分就需要缴纳个税。而成本呢,通常是指企业在生产经营过程中为了获取收入而发生的各种耗费,像原材料的采购费用、员工的工资等。 从法律规定和实际情况来看,个税一般是不能计入成本的。依据《中华人民共和国企业所得税法》第十条规定,在计算应纳税所得额时,向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项,企业所得税税款,税收滞纳金,罚金、罚款和被没收财物的损失,本法第九条规定以外的捐赠支出,赞助支出,未经核定的准备金支出,与取得收入无关的其他支出等支出不得扣除。个人所得税是基于个人的所得征收的,它并不是企业为了取得收入而直接发生的成本支出,与企业的生产经营活动没有直接关联。 企业员工的工资薪金,在会计核算上是计入成本或者费用的,但这里的工资是指税前工资。企业代扣代缴员工的个人所得税,只是履行法定的扣缴义务,这笔税款实际上是员工个人负担的,并非企业的实际成本。比如,员工小张月工资10000元,企业在发放工资时,会代扣代缴小张的个税,然后将剩余的工资发放给小张。企业计入成本的是10000元的工资,而不是代扣的个税金额。 所以,从法律和会计处理的角度,个税不能计入企业的成本。

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