question-icon 小规模纳税人能否抵扣增值税且不计成本?

我是一家小规模企业的负责人,不太清楚在税务处理方面,小规模纳税人能不能像一般纳税人那样抵扣增值税,并且这部分抵扣的增值税不计入成本呢?想了解一下具体的法律规定和操作方法。
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  • #小规模税务
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小规模纳税人在增值税抵扣和成本计算方面,有其特定的规定。 首先,我们来解释一下增值税抵扣的概念。增值税抵扣是指一般纳税人在购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产时支付或者负担的增值税额,可以从当期销项税额中扣除。简单来说,就是企业在购买东西时交了一部分增值税,在销售产品时,可以把这部分已经交过的税扣除,只对增值的部分交税。 然而,小规模纳税人与一般纳税人不同。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十一条规定,小规模纳税人发生应税销售行为,实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法,并不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式为:应纳税额 = 销售额×征收率。这意味着小规模纳税人在购进货物或者服务时,支付的增值税不能像一般纳税人那样进行抵扣。 关于成本计算,小规模纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产,其支付的增值税应计入相关成本费用。因为不能抵扣进项税额,所以这部分增值税就成为了企业成本的一部分。例如,小规模纳税人购买一批原材料,支付了100元货款和3元增值税(假设征收率为3%),那么这批原材料的成本就是103元。 综上所述,小规模纳税人不能抵扣增值税,并且购进时支付的增值税要计入成本。这是为了简化小规模纳税人的税务处理,降低其税收遵从成本。

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