question-icon 水电费发票是否可以抵扣?

我公司收到了水电费发票,不知道能不能用来抵扣税款。我不太清楚相关的法律规定和抵扣条件,也不知道不同情况会不会有不同的处理方式。想问问大家,水电费发票到底能不能抵扣呢?
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  • #发票抵扣
answer-icon 共1位律师解答

水电费发票能否抵扣,需要分情况来看。 首先,我们来了解一下增值税抵扣的概念。增值税抵扣,简单来说,就是一般纳税人企业在缴纳增值税时,可以用取得的合法进项发票上注明的税额,去抵减自己销售货物或提供服务时产生的销项税额,从而减少实际缴纳的增值税金额。但要进行抵扣,必须符合一定的条件。 对于企业取得的水电费发票,如果企业是增值税一般纳税人,且水电费是用于企业生产经营活动,与企业的应税项目相关,那么通常是可以抵扣的。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条规定,纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额,为进项税额。下列进项税额准予从销项税额中抵扣:(一)从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。也就是说,企业取得的水电费增值税专用发票,其进项税额可以按规定抵扣。 然而,如果水电费是用于集体福利、个人消费等非应税项目,那么按照规定就不能抵扣。《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条明确规定,下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产。例如企业为员工宿舍缴纳的水电费,这部分就属于集体福利性质,对应的发票进项税额不能抵扣。 此外,如果企业是小规模纳税人,由于小规模纳税人采用简易计税方法,不涉及进项税额抵扣的问题,所以即使取得了水电费的增值税专用发票,也不能进行抵扣。

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