代扣代缴税收缴款凭证是否可以抵扣?
我公司在业务中拿到了代扣代缴税收缴款凭证,不清楚这凭证能不能用来抵扣税款。我想知道在我国法律规定里,这种凭证是否具备抵扣资格,抵扣有啥条件和要求,具体咋操作。
展开


代扣代缴税收缴款凭证在符合一定条件的情况下是可以抵扣的。 首先,我们来解释一下代扣代缴税收缴款凭证。简单来说,就是当企业或个人在支付款项给境外单位或者个人时,按照法律规定代扣代缴了相关税款后,税务机关开具的一种证明缴纳税款的凭证。比如,国内A企业向国外B企业支付特许权使用费,A企业就需要代扣代缴相关的增值税等税款,之后税务机关会给A企业开具代扣代缴税收缴款凭证。 根据《营业税改征增值税试点实施办法》(财税〔2016〕36号印发)第二十六条规定,纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的,其进项税额不得从销项税额中抵扣。增值税扣税凭证,是指增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票和完税凭证。这里提到的完税凭证就包含了代扣代缴税收缴款凭证。也就是说,只要符合规定,它是可以作为增值税抵扣的合法凭证的。 不过,要进行抵扣还需要满足一定条件。按照规定,纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的,应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。资料不全的,其进项税额不得从销项税额中抵扣。比如,企业拿到了代扣代缴税收缴款凭证,但没有对应的书面合同,或者付款证明不清晰,那就不能进行抵扣。 在操作流程上,纳税人需要将符合规定的代扣代缴税收缴款凭证等相关资料进行妥善保管,并在纳税申报时,按照税务机关的要求填写相关的抵扣表格,准确申报可抵扣的进项税额。如果税务机关在后续检查中发现资料不符合要求或者存在虚假申报等情况,企业可能会面临补缴税款、加收滞纳金甚至罚款等处罚。所以,企业一定要严格按照法律规定进行操作,确保抵扣的合法性和准确性。

法律公园专业律师
平台专业律师
去咨询
去咨询




