出纳支出现金的流程是怎样的？

出纳支出现金是一项重要且需要严格遵循规范的工作，下面为你详细介绍其流程和相关法律依据。首先，要明确现金支出的范围。根据国务院发布的《现金管理暂行条例》第五条规定，开户单位可以在下列范围内使用现金：（一）职工工资、津贴；（二）个人劳务报酬；（三）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；（四）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；（五）向个人收购农副产品和其他物资的价款；（六）出差人员必须随身携带的差旅费；（七）结算起点以下的零星支出；（八）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。前款结算起点定为一千元。结算起点的调整，由中国人民银行确定，报国务院备案。也就是说，只有在这些范围内的支出才可以使用现金。接下来是支出的流程。当有现金支出需求时，相关人员需先填写“借款单”或“报销单”等支出凭证。这些凭证要详细写明支出的用途、金额、日期等信息，并经过相关负责人的审批签字。比如，员工出差预借差旅费，就要填写借款单，注明出差地点、预计天数、预借金额等，然后由部门主管和财务主管签字同意。出纳在收到审批通过的支出凭证后，要进行认真审核。审核的内容包括凭证的真实性、合法性、完整性，以及金额计算是否正确等。如果发现凭证有问题，要及时与相关人员沟通，要求其补充或更正。审核无误后，出纳按照凭证上的金额支付现金。在支付现金时，要当面点清，并让领款人在凭证上签字确认，以证明款项已经领取。支付现金后，出纳要及时进行账务处理。根据支出凭证登记现金日记账，记录现金的减少情况。同时，要将支出凭证传递给会计，由会计进行相应的账务核算。最后，要定期对现金进行盘点，确保账实相符。按照《会计基础工作规范》的要求，出纳人员应当每日清点库存现金，做到日清月结。如果发现现金的实际数量与账面上的记录不符，要及时查明原因，并进行相应的处理。总之，出纳支出现金要严格遵守相关的法律法规和公司的财务制度，确保现金支出的安全、准确和合规。