question-icon 小微企业所得税优惠政策历年有哪些变化?

我经营着一家小微企业,在纳税方面比较关注所得税优惠政策。想了解下这些年小微企业所得税优惠政策都有啥变化,比如优惠力度、适用条件等方面,这样我能更清楚企业能享受到哪些实惠,合理规划税务。
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  • #企业所得税
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小微企业所得税优惠政策旨在减轻小微企业的税收负担,促进其发展。以下为你介绍历年该政策的主要变化情况。 2010年至2011年,年应纳税所得额低于3万元(含3万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。依据的是当时相关税收政策规定,这一政策开始给予小微企业一定程度的税收优惠,帮助其在创业初期减轻资金压力。 2012 - 2013年,年应纳税所得额的标准提高到6万元(含6万元),同样是所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。这意味着更多小微企业能享受到该优惠,优惠范围有所扩大。 2014 - 2015年上半年,年应纳税所得额提高至10万元(含10万元),政策内容不变。2015年下半年,年应纳税所得额进一步提高到20万元(含20万元)。这一系列调整不断扩大了优惠的覆盖范围,让更多小微企业受益。 2016 - 2017年,年应纳税所得额标准提升至30万元(含30万元)。政策的持续放宽,体现了国家对小微企业发展的支持力度不断加大。 2018年,年应纳税所得额上限提高到100万元(含100万元),对年应纳税所得额低于100万元(含100万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。这是一个较大幅度的提升,使更多小微企业能享受到更大力度的优惠。 2019 - 2021年,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。这一政策进一步细化了不同应纳税所得额区间的优惠标准,优惠力度显著增强。 2022 - 2024年,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按12.5%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。此阶段政策进一步加大了对小微企业的扶持力度,切实减轻了企业负担。 总之,小微企业所得税优惠政策历年变化的总体趋势是优惠力度不断加大,覆盖范围不断扩大,以更好地支持小微企业的发展。企业可关注国家税务总局发布的最新政策,及时享受相应优惠。

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