question-icon 满足什么条件可以退税个人所得税?

我每个月都正常缴纳个人所得税,但是不太清楚在什么情况下能申请退税。想了解一下,具体要满足什么样的条件才可以办理个人所得税退税呢?是收入方面有要求,还是有其他特定情况呢?
展开 view-more
  • #个税退税
answer-icon 共1位律师解答

个人所得税退税,简单来说,就是当你缴纳的税款比你实际应缴纳的多了,多交的部分就会退还给你。 依据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例、《个人所得税专项附加扣除暂行办法》以及《国家税务总局关于办理2024年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》等相关规定,以下几种常见情况可申请退税: 一是年度综合所得年收入额不足6万元,但平时预缴过个人所得税的。比如,小李全年收入只有5万元,然而每个月工资发放时都预缴了个税,这种情况下,他预缴的税款就可以申请退还。因为按照规定,年收入6万元以下是无需缴纳个人所得税的。 二是有符合享受条件的专项附加扣除,但预缴税款时没有申报扣除的。专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。例如,小张有一个正在接受全日制学历教育的子女,他在预缴税款时忘记申报子女教育专项附加扣除,每月可扣除1000元,一年就是12000元。在年度汇算时补充申报后,就可能产生退税。 三是因年中就业、退职或者部分月份没有收入等原因,减除费用6万元、“三险一金”等专项扣除、子女教育等专项附加扣除、企业(职业)年金以及商业健康保险、税收递延型养老保险等扣除不充分的。假设小赵在年中才开始工作,仅工作了半年,年收入3万元,由于半年累计减除费用只有3万元,而全年是6万元,在年度汇算时,他就可以将未充分扣除的3万元减除费用进行扣除,从而可能获得退税。 四是没有任职受雇单位,仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得,需要通过年度汇算办理各种税前扣除的。比如小王是自由职业者,仅取得劳务报酬收入,在预缴税款时没有扣除相关费用,年度汇算时进行扣除后,可能会产生退税。 五是纳税人取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得,年度中间适用的预扣率高于全年综合所得年适用税率的。例如,小孙取得一笔劳务报酬,预缴时按较高的预扣率缴纳了个税,但年度综合所得计算后适用较低的税率,这种情况下就会产生退税。 六是预缴税款时,未申报享受或者未足额享受综合所得税收优惠的,如残疾人减征个人所得税优惠等。如果有符合条件的税收优惠但预缴时未享受,在年度汇算时申报享受后就可能获得退税。

avatar
法律公园专业律师
平台专业律师
去咨询
去咨询
suggest-qr
mobile-suggestion
qr why
mobile-cta-laywer cta-laywer
免费法律咨询 3423名律师在线 3分钟快速回复
立即联系立即拨打立即联系