工程发票税率是多少？
我是做工程的，最近要开工程发票，但是不太清楚工程发票的税率情况。不知道不同类型的工程、不同规模的业务，税率是不是一样，也不清楚具体的税率标准是怎样规定的，想了解下工程发票税率到底是多少。
张凯执业律师
已帮助 867 人解决法律问题
工程发票税率会根据不同情况而有所不同。在了解工程发票税率之前，我们先解释下工程发票，它是在建筑工程等相关业务中，提供劳务或销售货物一方开具给接受方的一种凭证，用于证明交易的发生和金额。
对于一般纳税人来说，提供建筑服务适用的增值税税率为9%。这里的建筑服务包括各类建筑物、构筑物及其附属设施的建造、修缮、装饰，线路、管道、设备、设施等的安装以及其他工程作业。依据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其相关规定，这是适用于大部分一般纳税人工程业务的税率标准。
如果一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务、为甲供工程提供的建筑服务、为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税，征收率为3%。清包工方式就是施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务；甲供工程是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程；建筑工程老项目是指《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目，或者未取得《建筑工程施工许可证》的，建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。
小规模纳税人提供建筑服务，增值税征收率为3%。自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。所以在这个时间段内，小规模纳税人开具工程发票 适用1%的征收率。同时，根据相关税收优惠政策，如果小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。