question-icon 建筑发票的税率是多少?

我最近接了个建筑项目,现在要开发票,但是不太清楚建筑发票的税率到底是多少。我也问过同行,说法都不太一样。我就想弄明白,这个建筑发票税率有没有个明确的标准,是怎么规定的,希望能得到准确的解答。
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  • #建筑发票税率
answer-icon 共1位律师解答

建筑发票的税率在不同情况下有不同的规定。首先,我们要明白一般纳税人提供建筑服务适用的税率。根据《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号),一般纳税人提供建筑服务,适用税率为9%。这里的建筑服务,包括各类建筑物、构筑物及其附属设施的建造、修缮、装饰,线路、管道、设备、设施等的安装以及其他工程作业的业务活动。 但是,一般纳税人也存在一些可以选择简易计税方法的情况,适用3%的征收率。比如以清包工方式提供的建筑服务,就是施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料,并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务;为甲供工程提供的建筑服务,甲供工程是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程;为建筑工程老项目提供的建筑服务,建筑工程老项目是指《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目,或者未取得《建筑工程施工许可证》的,建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。 对于小规模纳税人来说,提供建筑服务适用的征收率为3%。不过,自2023年1月1日至2023年12月31日,增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税。这是依据《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》(财政部 税务总局公告2023年第1号)的规定。所以,如果在这个时间段内小规模纳税人开具建筑发票,实际适用的征收率是1%。 此外,在一些特殊地区可能还会有相关的税收优惠政策,具体情况可以咨询当地的税务机关。在开具建筑发票时,要根据自身的纳税身份、业务情况等准确适用税率或征收率,避免税务风险。

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