公司处于亏损状态时企业所得税该如何处理?
我开了一家公司,现在处于亏损状态。听说公司盈利要交企业所得税,那亏损的时候这税咋处理呢?是不用交了,还是有其他的办法?我不太懂这些,希望了解一下具体该怎么操作。
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当公司处于亏损状态时,对于企业所得税的处理,首先要明白亏损的概念。这里所说的亏损,是指企业依照企业所得税法及其实施条例的规定,将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额。 依据《中华人民共和国企业所得税法》第五条规定,企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额,为应纳税所得额。也就是说,如果公司在一个纳税年度出现亏损,那么该年度就无需缴纳企业所得税。因为应纳税所得额是计算企业所得税的基础,亏损时应纳税所得额为负数,自然就没有企业所得税要缴纳。 同时,根据《中华人民共和国企业所得税法》第十八条规定,企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过五年。这意味着当公司后续年度盈利时,可以先用盈利来弥补之前年度的亏损,弥补完亏损后还有剩余盈利的,才需要就剩余部分计算缴纳企业所得税。 例如,A公司2023年亏损100万元,2024年盈利80万元,那么2024年A公司无需缴纳企业所得税,并且2023年还剩余20万元亏损可以在2025 - 2028年期间继续弥补。如果2025年A公司盈利30万元,弥补完2023年剩余的20万元亏损后,还有10万元盈利,那么就需要就这10万元盈利计算缴纳企业所得税。

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