公司处于亏损状态时企业所得税该如何处理？

当公司处于亏损状态时，对于企业所得税的处理，首先要明白亏损的概念。这里所说的亏损，是指企业依照企业所得税法及其实施条例的规定，将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额。

依据《中华人民共和国企业所得税法》第五条规定，企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。也就是说，如果公司在一个纳税年度出现亏损，那么该年度就无需缴纳企业所得税。因为应纳税所得额是计算企业所得税的基础，亏损时应纳税所得额为负数，自然就没有企业所得税要缴纳。

同时，根据《中华人民共和国企业所得税法》第十八条规定，企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。这意味着当公司后续年度盈利时，可以先用盈利来弥补之前年度的亏损，弥补完亏损后还有剩余盈利的，才需要就剩余部分计算缴纳企业所得税。

例如，A公司2023年亏损100万元，2024年盈利80万元，那么2024年A公司无需缴纳企业所得税，并且2023年还剩余20万元亏损可以在2025 - 2028年期间继续弥补。如果2025年A公司盈利30万元，弥补完2023年剩余的20万元亏损后，还有10万元盈利，那么就需要就这10万元盈利计算缴纳企业所得税。