question-icon 企业所得税怎样弥补以前年度亏损?

我经营着一家企业,之前几年企业有亏损情况。现在企业盈利了,我想了解下在缴纳企业所得税时,该如何用现在的盈利去弥补以前年度的亏损,具体的操作流程和相关规定是怎样的,希望得到专业解答。
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  • #企业所得税
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企业所得税弥补以前年度亏损是指企业在计算应纳税所得额时,可以用当年的利润来抵减以前年度发生的亏损,从而减少当年应缴纳的企业所得税。下面为您详细介绍。 首先,我们要明确亏损的界定。根据《中华人民共和国企业所得税法》第五条规定,企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额,为应纳税所得额。这里所说的亏损,是指企业依照企业所得税法和本条例的规定将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额。简单来说,就是企业在一个纳税年度内,各项支出大于收入的部分。 然后,关于弥补亏损的时间限制。依据《中华人民共和国企业所得税法》第十八条规定,企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过五年。也就是说,企业当年的亏损,可以在之后连续的五个纳税年度内进行弥补。例如,企业2020年发生了亏损,那么可以用2021年、2022年、2023年、2024年和2025年的盈利来弥补,如果到2025年还未弥补完,剩余的亏损就不能再用以后年度的所得弥补了。 最后,弥补亏损的操作流程。企业在进行企业所得税年度汇算清缴时,需要填写《企业所得税弥补亏损明细表》。在填写该表时,企业要按照规定的顺序,依次用以后年度的盈利来弥补以前年度的亏损。同时,企业应当保存好相关的会计凭证和税务资料,以备税务机关检查。需要注意的是,企业在弥补亏损时,要确保亏损数据的真实性和准确性,否则可能会面临税务风险。

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