question-icon 企业所得税弥补亏损该如何计算?

我经营着一家企业,在纳税申报时涉及企业所得税弥补亏损的计算。不太清楚具体的计算方法,担心算错影响纳税。想了解一下企业所得税弥补亏损到底怎么计算,有没有具体的公式或者步骤,希望能得到专业解答。
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  • #企业所得税
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企业所得税弥补亏损是一项重要的税收政策,它允许企业用亏损年度之后的盈利来冲抵之前的亏损,从而减少应纳税所得额,降低企业税负。下面为你详细介绍其计算方法。 首先,要明确亏损的确认。根据《中华人民共和国企业所得税法》规定,企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额,为应纳税所得额。当这个余额为负数时,即确认企业发生了亏损。这里的亏损,不是企业财务报表上的亏损数,而是经过纳税调整后计算得出的应纳税所得额为负数的情况。 接着是亏损弥补的期限。依据《中华人民共和国企业所得税法》第十八条规定,企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过五年。也就是说,企业某一年度发生的亏损,可以在接下来的五年内用盈利来弥补。 然后是具体的计算步骤。假设企业在第1年发生亏损A元,从第2年开始盈利,第2年盈利B元,第3年盈利C元,第4年盈利D元,第5年盈利E元,第6年盈利F元。 第2年,先尝试用第2年的盈利B元弥补第1年的亏损A元。如果B≥A,那么第1年的亏损在第2年就全部弥补完了,第2年应纳税所得额为B - A;如果B < A,那么第1年的亏损还剩A - B元未弥补,第2年应纳税所得额为0。 第3年,用第3年的盈利C元继续弥补第1年剩余的亏损(如果有)。若C≥A - B,那么第1年的亏损全部弥补完,第3年应纳税所得额为C - (A - B);若C < A - B,第1年的亏损还剩(A - B) - C元未弥补,第3年应纳税所得额为0。 依此类推,直到第5年。如果到第5年,第1年的亏损还未弥补完,那么剩余的亏损就不能再用第6年及以后年度的盈利弥补了。 例如,企业第1年亏损100万元,第2年盈利20万元,第3年盈利30万元,第4年盈利40万元,第5年盈利10万元,第6年盈利50万元。第2年弥补后,亏损还剩100 - 20 = 80万元;第3年弥补后,亏损还剩80 - 30 = 50万元;第4年弥补后,亏损还剩50 - 40 = 10万元;第5年弥补后,亏损还剩10 - 10 = 0万元。所以到第5年,第1年的亏损刚好弥补完,第6年的盈利50万元就需要正常缴纳企业所得税。

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